Vuosi 2026 tuo mukanaan Suomen verotukseen useita muutoksia, jotka koskettavat niin kuluttajia, palkansaajia kuin yrittäjiä. Moni uudistus tähtää verotuksen keventämiseen tai ALV:n kevennyksiin, ja näillä on konkreettisia vaikutuksia erityisesti pienille ja keskisuurille yrityksille. Tässä postauksessa käymme läpi miten verotus Suomessa muuttuu 2026 ja mitä muutokset merkitsevät käytännössä. Postauksen kirjoitushetkellä moni muutos oli alustavasti ilmoitettu, mutta ei täysin varmistunut – postausta päivitetään sen mukaan kun lisätietoja saadaan.
Alennettu ALV-kanta kevenee 13,5 prosenttiin
Hallitus on ehdottanut, että alennetun arvonlisäveron kanta, joka koskee mm. elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluita, majoitusta, liikennettä, kirjoja, lääkkeitä ja kulttuuri- ja urheilu‑/viihdepalveluita, alenisi 14 prosentista 13,5 prosenttiin. Muutos tulee voimaan heti 1.1.2026 ja se tarkoittaa käytännössä:
- Laskutusjärjestelmän, verkkokaupan ja kassajärjestelmien ALV‑koodien päivitystä hyvissä ajoin ennen 1.1.2026
- Mahdollisesti hintoihin liittyvän hinnoittelun tarkistamista
- Asiakkaan laskutuksessa oikean ALV‑kannan käytön varmistamista toimitus‑ tai suorituspäivän mukaan (ei pelkän tilauspäivän perusteella)
Tämä voi tuntua pieneltä muutokselta, mutta jos järjestelmiä ei päivitetä ajoissa, seurauksena voi olla virheitä verotuksessa tai asiakkaiden joukkoon jää tyytymättömiä, jos hinnat muuttuvat.
Tappioiden vähennysoikeus pitenee ja laajenee
Kevään 2025 kehysriihen kasvupaketissa sovittiin, että tappioiden vähennysoikeus pitenee kymmenestä vuodesta 25 vuoteen. Muutos tulee voimaan vuoden 2026 vahvistetuista tappioista alkaen.
Erityisesti projekti‑ tai investointivetoisiin yrityksiin tämä tuo lisävarmuutta, sillä aloitusvaiheen tappiot voidaan hyödyntää myöhemmin kun liiketoiminta vakiintuu.
Verotuksen kevennykset palkansaajille ja vähennysten muutokset – vaikutus myös yrittäjän palkkaan ja henkilöstökuluihin
Alentunut tuloverotus ja marginaaliveron lasku vähentävät henkilön verorasitusta. Jos nostat itsellesi palkkaa osakeyhtiöstä tai olet palkkatyössä yrityksen rinnalla, muutokset vaikuttavat myös sinuun. Eniten etua saavat henkilöt, jotka ovat saaneet verotettavaa ansiotuloa 100 000 tai enemmän, mutta etua näkyy myös muissa luokissa.
Toisaalta poistuvat vähennykset voivat nostaa verotettavaa tuloa tietyillä henkilöillä.
Polkupyöräedun poistuminen tapahtuu siirtymäajan kanssa, ja on koskenut kaikkia uusia sopimuksia jo 24.4.2025 jälkeen ja voimassa olevia sopimuksia, jos niihin on tuon jälkeen tehty muutoksia. Näiden sopimusten verovapaus loppuu 1.1.2026 alkaen. Ennen 24.4.2025 tehtyjen sopimusten verovapaus jatkuisi sopimuskauden loppuun, mutta päättyisi viimeistään vuonna 2030.
Työhuonevähennyksiä palkkatulosta ei enää saa vuoden 2026 alusta alkaen omassa tai perheen käytössä olevasta asunnosta tai vapaa-ajan asunnosta. Vuodelle 2025 vähennystä voi hakea vielä normaalisti, mikäli sen hakee viimeistään keväällä 2026. Jatkossakin tulonhankkimisvähennystä saa automaattisesti vuosittain. Muiden tuloverolain mukaan verotettavien tulojen kuin palkkatulojen hankkimisesta johtuvina menoina voi edellä mainittujen asuntojen osalta vähentää Verohallinnon määräämän työhuonevähennyksen määrän.
Tupakka- ja alkoholiverot nousevat, lisäksi polttoainevero alenee
Viinin ja muiden käymisteitse valmistettujen alkoholijuomien valmistevero tulee voimaan 1.1.2026, joka tulee kaikkien juomaryhmien alkoholi- ja alkoholijuomavero yhdenmukaistetun kuluttajahintaindeksin nousun lisäksi (1,4 prosenttia vuonna 2026).
Korotusta erilaisille tupakkatuotteille tulisi keskimäärin 37 prosenttia. Tälläisiä tuotteita ovat mm. Sähkösavukenesteet ja nikotiinipussit. Vahvemmat, eli yli 20 milligrammaa nikotiinia millilitrassa sisältävät sähkösavukkeiden nesteet tulevat veron piiriin. Näiden lisäksi täsmennetään nikotiinittomien sähkösavukenesteiden veronalaisuuden sääntelyä ja EU:n sisältä matkustajana tuodun nuuskan ja nikotiinipussien verovapautta rajoitetaan.
Lisäksi myöhemmin vuonna 2026 on todennäköisesti tulossa virvoitusjuomille uusi porrastus, joka jaottelee veronalaisia juomia aiempaa hienojakoisemmin sokeripitoisuuden mukaan.
Polttoainevero laskee liikennepolttoaineiden osalta kahdessa eri osassal. Valmisteveron alennus on bensiinille ja sitä korvaaville tuotteille yhteensä keskimäärin 3 senttiä litralta. Dieselille ja sitä korvaaville polttoaineille alennus on yhteensä keskimäärin 3,3 senttiä litralta. Vuoden 2026 alussa voimaan näistä astuu puolet, ja 2027 alussa toinen puolikas.
Muita muutoksia yrityksille ja yrittäjille vuoden 2026 aikana
TOL-luokitus, eli toimialaluokitus, uudistuu vuoden 2026 alusta. Ennen tätä muutosta viimeisin päivitys on vuodelta 2008, ja vielä vuoden 2025 aikana on käytetty TOL 2008 -luokitusta. Uusi TOL 2026 -luokitus vastaa paremmin teknologian kehittymisen ja globalisoitumisen tuomiin tarpeisiin.
Verovapaiden atkakustannusten korvaukset päivittyvät jälleen! Vuoden 2025 aikana ne olivat; kotimaan kokopäiväraha 53 euroa, osapäiväraha 24 euroa, ateriakorvaus 13,25 euroa ja verovapaa kilometrikorvaus 59 senttiä kilometriltä. Vuonna 2026 vastaavat summat ovat kotimaan kokopäiväraha 54 euroa, osapäiväraha 25 euroa, ateriakorvaus 13,50 euroa ja verovapaa kilometrikorvaus 55 senttiä kilometriltä.
Viranomaisten kirjeet, mukaanlukien verohallinnon kirjeet, toimitetaan vuodesta 2026 alkaen vain sähköisesti kaikille, jotka käyttävät sähköisiä asiointipalveluja, esimerkiksi OmaVeroa. Paperiteitse materiaalia saavat vain ne, jotka eivät käytä sähköisiä palveluja.
Lisäksi Suomi.fi-viestit korvaavat paperikirjeet 12.1.2026 alkaen. Kaikki täysi-ikäiset joilla ei vielä ole Suomi.fi-viestit käytössä, luodaan kirjautumisen yhteydessä automaattisesti oma sähköinen Suomi.fi-postilaatikko, jonne viranomaisten kirjeet, päätökset ja laskut jatkossa tulevat. Poikkeuksena ovat Verohallinnon postit, jotka tulevat jatkossakin vain OmaVeroon. Suomi.fi-viesteihin tulee tieto, kun OmaVerossa on asiakasta koskevaa postia.
Varaudu ajoissa ja pidä silmällä lisämuutoksia vuoden kuluessa
Vuosi 2026 tuo yrityksille ja yrittäjille useita merkittäviä veromuutoksia ALV:n kevennyksestä ja tappioiden vähennysoikeuden laajenemisesta verotuksen yleiseen kevennykseen. Oikein hyödynnettynä muutokset voivat tarjota lisäpelivaraa, parantaa kassavirtaa ja helpottaa suunnittelua.
Muutos vaatii myös toimia: järjestelmät ja kirjanpito pitää päivittää, hinnoittelu arvioida ja taloushallinto hoitaa tarkasti.
Me TiliPenningillä autamme mielellämme sinua navigoimaan näissä muutoksissa, jotta voit keskittyä pääasiassa liiketoimintaasi ja sen kasvattamiseen!