Monesti yrittäjät ajattelevat yrityksen omaisuutta hyvin perinteisesti: koneita, kalustoa, autoja ja kassavarat. Todellisuudessa yritys voi omistaa paljon laajemmin – ja se voi tuoda sekä taloudellista hyötyä että verotuksellista joustavuutta. Kerrataanpa, mitä kaikkea yritys voi omistaa, ja miten tämä vaihtelee yritysmuodon mukaan.
Ennen postauksen pariin hyppäämistä huomaathan, että on tärkeää tarkistaa oman kirjanpitäjän kanssa mitä yritys voi omistaa ja mitä reunaehtoja erilaisessa omistamisessa on. Joihinkin kokonaisuuksiin liittyy erinäisiä lisä- ja reunaehtoja, joista yleisimpiä käymme läpi tässä postauksessa. Reunaehdot tulevat aina lainsäädännöstä, ja saattavat vaihdella vuodesta toiseen.
Huomioithan myös, että yrityksen omistaman omaisuuden tulee olla liiketoimintaan liittyvää tai yhtiön edun mukaista, omistuksella olla sopiva käyttöaste (työ vs. yksityinen hyöty ja käyttö), olla sopivaa kyseiselle yritysmuodolle ja omistuksesta tulee olla asianmukainen kirjanpito ja dokumentaatio.
Perinteiset vs. modernit varat ja sijoitukset
Yrityksen “klassinen omaisuus” on usein helposti tunnistettavissa:
- Kalusto, laitteet ja käyttöomaisuus: tietokoneet, toimistokalusteet, koneet ja laitteet sekä työvälineet, joita tarvitsee päivittäisen liiketoiminnan pyörittämiseen ja jotka eroavat henkilökohtaisesta käytöstä
- Ajoneuvot ja työkoneet: pakettiautot, työkoneet, henkilöautot (työsuhdeautoina tai liiketoimintaa varten, ottaen erityisesti huomioon että yli 50 % ajoista täytyy toiminimiyrityksellä olla työajoa)
- Kiinteistöt ja työtilat: liiketilat, työhuoneet, varastot tai kokonaiset toimitilat, joissa yritys harjoittaa toimintaansa (tilojen käyttötarkoitus ja -aste ratkaisevat, voivatko ne olla yrityksen omaisuutta ja saako niistä veroetuja)
- Varaston tavarat ja esineet: myytävät tuotteet, raaka-aineet ja muut liiketoiminnan materiaalit silloin, kun ne ovat oikeaa liiketoiminnan varastoa eivätkä esimerkiksi yritykselle ostettua, mutta vain yksityiseen käyttöön tarkoitettua (varasto tulee myös inventoida säännöllisesti ja eritellä tilinpäätöksessä)
- Rahat ja pankkitilit: käyttöpääoma, kassavarat ja sijoitusvarat, joilla yritys kattaa juoksevat menot ja varautuu tuleviin investointeihin.
Mutta tiesitkö, että yritys voi omistaa paljon muutakin – usein varsin erikoisia tai yllätyksellisiä omaisuuseriä? Nykyajan yrityksissä näkyy yhä enemmän erikoisempia omistuksia, joita ei välttämättä ajatella liiketoiminnan osana.
Etenkin erikoisemmat teknologiat ja työkalut, kuten 3D-tulostimet, dronet, virtuaalimaailman omaisuudet (kuten erilaiset sovellukset) tai erikoistyökalut, jäävät usein ”jalkoihin” eikä niitä harkitse hankittavaksi yritykselle vaikka ne yritystoimintaa varten olisivatkin hyödyllisiä.
Samoin käy usein taiteelle, keräilyesineille ja erikoisemmille keräilykohteille. Esimerkiksi taulut, veistokset ja design-esineet voivat olla sekä sijoituskohteita että yrityksen imagoon liittyviä elementtejä. Ne sopivat yrityksen ostettavaksi silloin, kun osto on yrityksen edun mukainen, eli esimerkiksi taideseinä toimistotiloihin tai toimistotilan ikkunoiden teippaukset.
Viime vuosina ovat lisääntyneet yritysten omistamina osakkeet ja rahastot, jolloin yritys omistaa pörssi- ja rahastosijoituksia sekä yksityisiä osakkuuksia (kun sijoitukset ovat yhtiön varojen hallinnan tai liiketoiminnan edun mukaisia). Rahastoihin sijoittaminen käy yleensä ilman lisäselvityksiä ja onnistuu usein yrityksen pankin kautta, mutta esimerkiksi osakkeiden ostaminen vaatii erinäisiä sopimuksia ja pörssiyhtöiden osakkeiden osto vaatii arvo-osuustilin ja yleensä kansainvälisen LEI-tunnuksen. Nämä kuitenkin tarjoavat yritykselle joustavuutta varojen hallintaan ja verosuunnitteluun.
Erityisesti kryptovaluutat ovat vielä erikoisempi varallisuuden ja omistuksen muoto. Yhä useampi yritys pitää osa varallisuudesta kryptona, esimerkiksi maksu- tai sijoitusvaroissa. Kryptovaluutat tuovat uusia mahdollisuuksia, mutta vaativat myös huolellista kirjanpitoa ja seurannan järjestämistä, jolloin esimerkiksi kurssiarvot ja tapahtumahetket on pystyttävä todentamaan. Yritys ei myöskään saa missään tapauksessa vaarantaa näiden sijoitustensa kautta maksukykyään tai toimia ns. ”yksityisenä sijoitussalkkuna” ilman liiketaloudellista perustetta.
Yritysmuodolla on merkitystä omistuksissa
Toiminimi on yrittäjän itsensä ja yrityksen talouden yhdistävä muoto. Kaikki yrityksen omaisuus on käytännössä yrittäjän henkilökohtaista omaisuutta, vaikka sitä käytetään liiketoimintaan. Tämä rajoittaa esimerkiksi suurten sijoitusten tekemistä yrityksen nimissä, mutta silti yritys voi omistaa:
- Kalusto, laitteet ja käyttöomaisuus (myös henkilöautot, mikäli kaikesta ajosta yli 50 % on yrityksen toimintaan liittyviä ajoja eikä henkilökohtaista ajoa)
- Varaston tarvikkeet ja myytävät tuotteet
- Työkalut ja erikoisemmat tarvikkeet
- Pienimuotoisia, rajoitettuja sijoituksia
Toiminimiyrittäjän on hyvä huomioida, että henkilökohtainen ja yrityksen omaisuus sekoittuvat käytännössä, mikä vaikuttaa vastuihin ja verotukseen. Siksi investointeja ja varojen käyttöä kannattaa suunnitella huolellisesti. Lue lisää siitä miten hallita rahaliikennettä fiksusti toiminimiyrittäjänä.
Osakeyhtiö (Oy) taas on oma juridinen yksikkönsä, jonka vuoksi esimerkiksi verotukselliset edut on helpompi hyödyntää, koska omaisuus ei ole henkilökohtainen. Osakeyhtiö voi omistaa varallisuutta paljon vapaammin ja enemmän kuin toiminimiyritys, eli sen lisäksi:
- Ajoneuvoja ja työkoneita
- Toimitiloja ja varastoja
- Osakkeita ja rahastoja
- Kryptovaluuttaa
- Taidetta ja keräilykohteita
Miksi yrityksen kannattaa omistaa asioita?
Kun puhutaan osakeyhtiöstä, tuo yrityksen omistuksessa olevat tavarat selkeän ”pesäeron” henkilökohtaiseen omaisuuteen nähden. Näin omistukset eivät sekoitu yrittäjän henkilökohtaiseen talouteen ja esimerkiksi kalusto, ajoneuvot, sijoitukset, kryptovaluutat tai taide, joka on kirjattu yrityksen nimiin, on yrityksen omaisuutta, ei yrittäjän henkilökohtaista omaisuutta. Tämä suojaa sekä yritystä että yrittäjää, sillä selkeä erottelu suojaa yrittäjän henkilökohtaisia varoja liiketoiminnan riskeiltä. Myös toiminimiyrittäjänä kannattaa pitää kirjaa siitä, mikä on ns. ”yrityksen ominaisuutta”, vaikkakin se on sitä vain nimellisesti.
Yrityksen omistus tuo myös verotuksellisia etuja. Kun osakeyhtiö omistaa esimerkiksi osakkeita, kryptovaluuttaa tai muuta sijoitusomaisuutta, sijoitustuotot (esim. osingot, myyntivoitot) kirjataan suoraan yrityksen tulokseen, eivätkä ne ole henkilökohtaisen yrittäjän tuloa. Näin yritys maksaa veroa vain yrityksen tuloksesta, ja yrittäjä voi joustavammin suunnitella varojen nostoa esimerkiksi jakamalla osingon myöhemmin, jolloin verorasitus voidaan ajoittaa tai jakaa.
Osakeyhtiössä riskien hallinta helpottuu, kun ”tulilinjalla” on esimerkiksi kaluston rikkoutuessa tai tullessa varastetuksi yrityksen vastuu, eikä yrittäjän henkilökohtaiset vakuutukset tai korvausvastuu. Vakuutus ja riskien hallinta nähdään usein helpomana ja fiksumpana, kun asiat omistaa yritys. Monesti etenkin arvokas omaisuus on helpompi vakuuttaa yrityksen nimissä etenkin, mikäli kyseessä on vakavarainen yritys.
Investoinnit, kuten osakkeiden omistaminen ja niistä tuottojen saaminen, varastotilan hankinta tai uuden kaluston investointi, voivat tuottaa suoraa lisäarvoa liiketoiminnalle. Ne eivät ole vain kuluja, vaan keinoja kasvattaa yrityksen kapasiteettia, tehostaa toimintaa ja lisätä tuottoja. Esimerkiksi osakkeet tai rahastosijoitukset voivat tuottaa yritykselle ylimääräistä kassavirtaa, joka voidaan käyttää liiketoiminnan kehittämiseen tai uusiin investointeihin; varastotilan, toimitilojen tai laitteiden hankinta mahdollistaa suuremman tuotantomäärän, paremmat palvelut asiakkaille tai uusien markkinoiden hyödyntämisen ja uusi teknologia, ohjelmistot tai työkalut voivat parantaa tuottavuutta, säästää aikaa ja lisätä työn laatua.
Muista pitää kirjanpito ja verosuunnittelu kunnossa
Yritys voi omistaa paljon muutakin kuin perinteistä kalustoa tai rahaa tilillä. Osakkeet, kryptot, taide ja erikoisvarat ovat täysin mahdollisia osakeyhtiölle – ja ne voivat tuoda sekä taloudellista hyötyä että nostaa yrityksen imagoa.
Kaikessa omistuksessa kannattaa huomioida, että omaisuuden kirjanpito, arvonmuutosten seuranta ja verotus hoidetaan oikein. Näihin liittyy yleensä myös poisto- ja kirjanpitokäytännöt, jotka kannattaa hoitaa huolellisesti.
Muista siis, että omistuksille reunaehtoina ovat yleensä liiketoimintaperuste, käyttöaste (työ vs. yksityinen), dokumentointi ja kirjanpito, verotukselliset vaikutukset ja yritysmuoto.
Tärkeintä on kirjanpito ja verosuunnittelu kunnossa – silloin omaisuuden hallinta tukee liiketoimintaa eikä tuo yllätyksiä verottajalta. Taloustietäjämme auttavat kaikissa näissä kiemuroissa!