Uuden yrityksen verotus ja maksut ovat usein se kohta, jossa alkaa uutta yrittäjää vähän ”hirvittää.” Mitä kaikkea pitää maksaa ja milloin? Entä jos jotain unohtuu? Hyvä uutinen on, että verotus tai maksut eivät ole rakettitiedettä, kun perusasiat ovat hallussa ja apuna on luotettava tilitoimisto.
Tässä blogisarjan kolmannessa osassa käymme läpi, mitä veroja ja erilaisia maksuja yrittäjän on hyvä muistaa eri yritysmuodoissa ja millaisia maksuja huomioida jo yrityksen aloitusvaiheessa. Löydät aiemmat postaukset täältä: Uuden yrittäjän taloustieto -blogisarja.
Mitä veroja ja maksuja yrittäjän pitää muistaa?
Verotus ja maksut riippuvat pääasiassa yritysmuodosta, liiketoiminnan toimialasta sekä sen koosta. Tässä on yleisimmät verot ja maksut pähkinänkuoressa, joita vuonna 2025 jokaisen yrittäjän täytyy maksaa liiketoiminnan alakohtaisuutta ja kokoa huomioimatta:
1. Toiminimi (yksityinen elinkeinonharjoittaja)
- Ennakkovero henkilökohtaisesta tulosta
- Arvonlisävero (ALV), jos liikevaihto ylittää 20 000 € (vuoden 2025 alusta alkaen)
- YEL eli yrittäjän eläkevakuusmaksu, mikäli yrittäjä on YEL-velvollinen
- Mahdolliset työnantajamaksut, mikäli palkkaat apua (lue näistä lisää alempana)
2. Osakeyhtiö (Oy)
- Yhteisövero yrityksen voitosta, aina kiinteä 20 %
- Ennakkovero maksetaan ennakkoon arvioidun tuloksen perusteella
- Arvonlisävero (ALV) mikäli liikevaihto ylittää 20 000 € (vuoden 2025 alusta alkaen)
- Palkanmaksuun liittyvät verot ja maksut, jos yrittäjä nostaa palkkaa tai yrityksellä on työntekijöitä
- YEL eli yrittäjän eläkevakuusmaksu, mikäli yrittäjä on YEL-velvollinen
- Osinkojen verotus, jos niitä jaetaan
3. Osuuskunta, AY ja KY
- Verotuksen ja maksujen logiikka riippuu rakenteesta, mutta käytännössä noudattaa osin samoja periaatteita: ALV, YEL, ennakkovero, mahdolliset työnantajavelvoitteet ja voiton verotus.
Alakohtaiset maksut ja verot yrityksille saattavat yllättää
Monella etenkin Suomessa suositulla alalla on alakohtaisia maksuja, veroja, ilmoitusvelvollisuuksia ja säännöksiä, jotka ohjaavat liiketoimintaa. Näistä yleisimpiä ovat seuraavat:
1. Rakennusalan käännetty arvonlisävero ja ilmoitusvelvollisuudet
Rakennusalalla toimivien yritysten tulee tuntea käännetyn arvonlisäveron käytäntö. Tällöin arvonlisäverovelvollinen ostaja vastaa veron maksamisesta valtiolle, eikä myyjä lisää ALV:tä laskulleen. Tämä koskee tilanteita, joissa toinen yritys ostaa rakennusalan työurakan. Käännetty ALV poikkeaa normaalista laskutuksesta, ja sen virheellinen käyttö voi aiheuttaa ongelmia sekä myyjälle että ostajalle. HUOM! Tämä pätee vain B2B-toiminnassa, ja kuluttaja-asiakas maksaa normaalisti ALV:n yrittäjälle.
Rakennusalaan liittyy myös muita erityisvelvoitteita, kuten urakkatietojen ja työntekijätietojen ilmoittaminen Verohallinnolle. Mikäli urakan arvo ylittää tietyn rajan, tilaajayrityksen on ilmoitettava työmaan urakoitsijat ja heidän työntekijänsä. Näiden tietojen kerääminen ja toimittaminen edellyttää hyvää hallintaa ja järjestelmällisyyttä.
2. Valmisteverot
Valmisteverot koskevat tiettyjä toimialoja, kuten juoma-, tupakka-, energia- ja kemianteollisuutta. Esimerkiksi alkoholia valmistavien tai maahantuovien yritysten on maksettava alkoholiveroa. Myös sähkön ja polttoaineiden käytöstä voi aiheutua valmisteverovelvollisuus riippuen käyttötarkoituksesta ja toimialasta.
Valmisteverot ovat oma erityisalueensa, ja niiden osalta verotus perustuu tarkkaan sääntelyyn. Yrittäjän kannattaa aina varmistaa, kuuluuko oma toiminta valmisteveron piiriin.
3. Ajoneuvovero ja käyttövoimavero
Jos yrityksellä on ajoneuvoja, niistä maksetaan ajoneuvoveroa. Dieselkäyttöisistä ajoneuvoista maksetaan lisäksi käyttövoimaveroa. Jos yritysautoa käytetään myös yksityisajoihin, kyseessä voi olla verotettava autoetu. Tällöin työntekijälle tai yrittäjälle syntyy verotettavaa ansiotuloa, joka on ilmoitettava ja otettava huomioon palkanlaskennassa ja veroilmoituksissa.
4. Ympäristöverot ja -maksut
Tietyt toimialat, kuten jätehuolto, vesihuolto tai teollisuus, voivat kuulua ympäristöverojen ja muiden ympäristöperusteisten maksujen piiriin. Näihin kuuluvat esimerkiksi päästömaksut, jäteverot tai ympäristölupiin liittyvät maksut. Vaikka ne eivät ole veroa varsinaisessa mielessä, ne voivat vaikuttaa merkittävästi yrityksen kulurakenteeseen ja talouden suunnitteluun.
5. Kiinteistövero
Jos yritys omistaa rakennuksia tai tontteja, sen tulee maksaa kiinteistöveroa kunnalle. Veron suuruus määräytyy kiinteistön arvon ja kunnan määrittelemän kiinteistöveroprosentin perusteella. Kiinteistöveroa koskevat tiedot tulee ilmoittaa Verohallinnolle, ja ne voivat vaikuttaa myös yrityksen tulokseen, jos kyseessä on liiketoimintaan liittyvä omaisuus.
Mikäli toimit ulkomailla, muista ulkomaankaupan erityisverot ja tullimaksut
Yritykset, jotka käyvät kauppaa EU:n ulkopuolisten maiden kanssa, voivat joutua maksamaan tullimaksuja ja maahantuonnin arvonlisäveroa.
Lisäksi EU:n sisäisessä kaupassa suurten tavaravirtojen osalta voi tulla velvollisuus antaa Intrastat-raportteja. Kansainvälinen kauppa tuo mukanaan omat osittain maittain syntyvät vero- ja ilmoitusvelvoitteensa, joihin on tärkeää perehtyä ennen toiminnan aloittamista tai viimeistään ennen ulkomaille laajentamista.
Työnantajamaksut ja sivukulut tulee maksaa jos yrityksellä on työntekijöitä
Kun yrityksellä on työntekijöitä, pelkän bruttopalkan lisäksi maksettavaksi tulevat niin sanotut työnantajamaksut eli lakisääteiset sivukulut. Vaikka nämä eivät ole varsinaisia veroja, ne ovat merkittävä osa yrityksen henkilöstökustannuksia ja rinnastuvat monessa mielessä veroluonteisiin maksuihin.
Työnantajamaksuihin kuuluvat muun muassa
- työnantajan sairausvakuutusmaksu
- TyEL-maksu eli eläkevakuutusmaksu
- työttömyysvakuutusmaksu
- lakisääteinen tapaturmavakuutus
- ryhmähenkivakuutus.
Näiden maksujen suuruus vaihtelee vuosittain ja määräytyy pääosin yrityksen maksamien palkkojen sekä työntekijöiden iän ja työsuhteen keston mukaan. Siksi ne kannattaa ottaa huomioon jo palkkakustannuksia laskettaessa ja budjetointia tehdessä.
Älä jää yrityksen verotuksen ja maksujen kanssa yksin
Yrittäjän ei kuitenkaan tarvitse tietää kaikkea itse! Me TiliPenningillä autamme asiakkaitamme tunnistamaan kaikki olennaiset verot ja velvoitteet toimialasta ja yrityksen tilanteesta riippuen. Näin voit keskittyä liiketoimintaasi ilman, että yksikään verovelvoite jää huomioimatta! Ota yhteyttä ja keskustellaan tilanteestasi avoimesti!